2023年度橫琴粵澳深度合作區
享受個人所得稅優惠政策
高端和緊缺人才申報
已正式開始！
在申報過程中，
需要提供哪些材料？
2023年度對社保繳納有何要求……
你關心的熱門問答都在這
——關于人才類型
（1）申報高端人才和緊缺人才，享受的政策優惠是否有區別？
沒有區別。按年度申報人才并通過認定的高端人才和緊缺人才，可享受其來源于合作區所得的個人所得稅負超過15%的部分予以免征的優惠。
（2）如何選擇自己所屬的人才類別？
?高端人才：
①在某一領域或專業處于領先水平，作出突出貢獻且得到社會認可的人才，具體認定辦法由合作區執委會另行制定（該類人才將在《橫琴粵澳深度合作區高層次人才認定辦法》出臺后開展認定）。
②申報年度在合作區年度收入達到50萬元人民幣（含）以上的人員。
以上兩類人員請選擇高端人才進行申報。
?緊缺人才：
申報年度在合作區年度收入未達到50萬元人民幣（含）以上但符合政策要求的學歷、專業技術資格或職業資格的，請選擇緊缺人才進行申報。
——關于社會保險
（3）2023年度對社保繳納有何要求？
根據《橫琴粵澳深度合作區享受個人所得稅優惠政策高端和緊缺人才清單管理暫行辦法》第三條第四款“一個納稅年度內在合作區連續繳納基本養老保險等社會保險6個月（含）以上（須包含本年度12月當月且不存在躉交、兩地繳納社會保險等情形）”，享受豁免繳納內地社會保險的境外高端人才和緊缺人才、超過法定退休年齡無法繳納社會保險的境內高端人才和緊缺人才等除外。
?時限要求：至少包含2023年7月-12月職工社會保險繳費記錄。
?險種要求：必須為五項（基本養老保險、失業保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險）全部參保。
（4）哪些境外人員屬于“享受豁免繳納內地社會保險的境外高端人才和緊缺人才”？
根據人力資源和社會保障部外國人參保相關文件，盧森堡、塞爾維亞、日本、西班牙、荷蘭、瑞士、芬蘭、加拿大、丹麥、韓國、德國11國家與中國簽訂了雙邊社保互免協定，兩國工作人員在對方國家就業時，可按協議規定免除在華繳納相關社會保險費。這些國家的人員在合作區工作可按規定免繳職工基本養老保險的，申請時不受社保條件限制。
（5）超過法定退休年齡無法繳納社會保險的境內高端人才和緊缺人才需提供什么材料？
根據《申報指南（2023年度）》附件7《提交材料明細》要求，超過法定退休年齡人員需提供《退休證》或“基本養老金核定表”等證明材料。
（6）申請人2023年7月-12月期間退休，是否需要提供社保繳納證明？
申請人需提供退休前正常繳納社保的相關證明材料，退休后需提供《退休證》或《基本養老金核定表》等證明材料。
——關于就業登記（勞動關系證明）
（7）申報人員一個年度內在不同公司調動或跳槽，兩份勞動合同是否均需要滿足申報年度6個月這個條件？
申報年度在合作區用人單位的勞動關系加總達到6個月以上且覆蓋2023年度7月-12月，但兩份勞動合同期限均需為1年（含）以上。
（8）法人如果沒有勞動合同，是否可申報？
法人或董事監事（公司章程上的人員）沒有勞動合同的，請提供“公司章程”+“任命文件（須含任職期限）”+“工商登記含企業、職務、姓名的截圖”，均需蓋公章。
（9）申報年度用人單位沒有為員工進行就業登記，系統內無申報年度的就業登記信息，需要提交什么內容的說明？
根據《申報指南（2023年度）》附件7《提交材料明細》要求，勞動合同核查以就業登記備案為準，若無相應的就業登記備案記錄，需提供相應承諾說明（請說明沒有就業登記備案的原因，并承諾申報年度在合作區實際工作），本人簽名并由公司加蓋公章。
（10）因機構設置（總分支）任命或派遣至合作區實際工作，勞動合同簽訂單位為外地的總部/總公司等，但實際工作地在合作區的，需要提交什么資料？
請提供總分支機構設置關聯的相關證明文件，及任命或派遣至合作區用人單位實際工作的相關派遣或任命文件（聘用協議、服務合同等），合作區用人單位公司章程上的人員亦可提供“公司章程”+“任命文件（須含任職期限）”+“工商登記含企業、職務、姓名的截圖”，均需蓋公章。
（11）員工簽署的勞動合同統一為電子勞動合同，是否還需提交個人勞動合同的電子數據存證報告或證明？
是的，經許可備案的電子章勞動合同書附帶有免費的“電子數據存證報告”或“電子數據存證信息”、“電子數據存證證明”等（不是用于法律仲裁場景的收費證據報告），請與電子勞動合同一并提交。
——關于實質性運營
（12）用人單位在合作區實質性運營的標準是什么？
請詳細參閱《關于橫琴粵澳深度合作區符合條件的產業企業實質性運營有關問題的公告》（2023年第1號）。
（13）用人單位的注冊地址為合作區集中辦公區，但確實在合作區實質性運營的，需要補充什么材料？
申報年度必須在合作區實質性運營。注冊地址為集中辦公區的，但確實在合作區實質性運營的，需提供申報年度的實際經營場所的相關證明材料，并加蓋公章。
（14）用人單位怎么對實質性運營進行自證？
享受優惠政策企業的實質性運營，采取“自行判定、申報承諾、相關資料留存備查”的管理方式。在系統填報時，需詳細填寫《實質性運營自評承諾表》，對企業“生產經營、人員、賬務、財產”等內容進行勾選并對真實性負責。其中具體描述，根據對應的問題簡要回答。如“主要生產經營地點是否在合作區”，選擇“是”，描述“主要生產經營地點在XXX路XXX號XX園區（大廈）XX樓XXXX號”。
——關于產業領域
（15）產業領域認定要求提交說明及輔證材料，是指什么內容？
?說明內容：根據用人單位主營業務說明匹配所屬《橫琴粵澳深度合作區鼓勵類產業目錄》科技研發與高端制造產業、中醫藥等澳門品牌工業、文旅會展商貿產業、現代金融產業、其他五大類中第幾類，并寫明第幾項具體條款或說明屬于便利澳門居民生活就業的公共管理和服務領域的原因。
?輔證材料：無固定模板，如：行業頒發的獲獎證書、知識產權證書、公司章程、合同、開票信息等可證明上述說明內容均可。
（16）
對用人單位所屬產業領域和細分對應項不清楚，在哪里可查詢？
請對照《橫琴粵澳深度合作區鼓勵類產業目錄》，采取自認和自證的方式，先提交申報材料，后續將由對應的行業主管部門進行審核。
（17）
中醫藥等澳門品牌工業是否必須為澳門公司？
不是，這屬于一個產業領域。
——其他
（18）2023年度合作區高端和緊缺人才申報時間及流程是如何安排的？
2023年度合作區高端和緊缺人才申報已于2024年1月15日正式開始，截止日期為2024年3月1日。申請人及其用人單位成功提交申請后，由合作區人才工作部門會同相關部門開展審核、認定及公示等工作，通過認定的高端和緊缺人才名單將交由合作區稅務部門辦理稅收優惠，預計在6月30日前完成。
（19）申請人未完成2023年個人所得稅匯算清繳，能否享受高端和緊缺人才個人所得稅優惠政策？
個人需先申請合作區高端和緊缺人才認定，認定通過后，在匯算清繳期內，人才在合作區正常辦理匯算清繳時享受優惠政策（請在辦理個人所得稅年度匯算清繳時選擇橫琴為匯算地）。
（20）對于人才在合作區的工作時長是否有具體的規定？
申請人應在合作區實際工作6個月及以上，并符合政策規定的勞動合同和社保等相關要求。
（21）請問員工是境外人士，申報系統登錄不了怎么操作？
請按照申報指南辦理程序中的提示進行登錄。境外人員若線上不能成功登錄，請前往橫琴粵澳深度合作區市民服務中心2號樓28號窗口進行實名核驗。
（22）申報人已離開合作區或更換工作單位（仍在合作區）的，是否可以申報？
申報年度人才及所屬用人單位符合政策條件亦可申報。
（23）申請人目前就職單位與申報年度單位不一致的，材料提交有何要求？
①申報人可以選擇當前社保及就業登記備案所在的用人單位申報，但需額外提交申報年度用人單位材料（請參照《申報指南》附件7《提交材料明細》中的《用人單位材料》），上傳申報年度所屬用人單位材料在個人材料的“其他”中，以便審核。
②在原就職單位符合社保及就業登記備案條件的申報人也可以選擇原單位進行申報，但需要提醒原單位，在申報期內，按要求提交用人單位材料，并對您的個人資料進行審核，以確保成功申報。
（24）《個人申請表》能否蓋個人私章？
不能，《個人申請表》必須本人簽字。
——溫馨提示
如有其他疑問，可根據問題性質，在工作時間（工作日9:00-12:00、14:00-18:00）撥打以下咨詢電話：
①人才申報咨詢（橫琴粵澳深度合作區經濟發展局）
咨詢電話：0756-2996500、0756-2996564
②稅務相關咨詢（國家稅務總局橫琴粵澳深度合作區稅務局）
咨詢電話：0756-8841710，或線上咨詢：搜索“橫琴稅務”微信公眾號-右下角“微服務”-智能咨詢
③系統技術問題（系統工程師）
咨詢電話：0756-8841172
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